La riforma dell'imposta sui consumatori ha già iniziato a trasformare il regime fiscale delle imprese brasiliane.

Nel 2026, il Paese è entrato ufficialmente nella fase di transizione verso un nuovo modello di imposta sui consumi, con l'attuazione di... CBS, Contributo su beni e servizi, e IBS, Imposta su beni e servizi.

Per le aziende, ciò significa adattare sistemi, documenti fiscali, processi interni e procedure contabili a un cambiamento che avverrà gradualmente fino al 2033.

Alla CSW, questa mossa è già parte della pianificazione.

Stiamo adattando i nostri processi per soddisfare i nuovi requisiti in termini di sicurezza, trasparenza e conformità. La fiducia nei confronti dei nostri clienti rimane invariata.

Che cos'è la riforma dell'imposta sui consumatori?

La riforma fiscale è stata istituita con l'emendamento costituzionale n. 132/2023 e successivamente regolamentata da leggi quali la legge complementare n. 214/2025, che ha istituito l'IBS, il CBS e l'imposta selettiva, e la legge complementare n. 227/2026, che ha perfezionato la regolamentazione e l'amministrazione dell'IBS.

Il nuovo sistema mira a semplificare la tassazione brasiliana su beni e servizi attraverso un modello di doppia IVA.

In questo sistema:

CBS, Contributo su beni e servizi
Sarà amministrato dall'Unione.

IBS, Imposta su beni e servizi
Sarà amministrato congiuntamente da stati e comuni.

L'attuazione sostituirà gradualmente le imposte attualmente in vigore, come PIS, Cofins, ICMS e ISS. Anche l'applicazione dell'IPI (Imposta sui Prodotti di Consumo) sarà significativamente ridotta nell'ambito del programma previsto dalla riforma.

Perché il 2026 è un anno importante?

Il 2026 rappresenta un periodo di implementazione, test e adattamento.

Per quest'anno, la legislazione ha stabilito tassi di riferimento di 0,9% per la CBS e 0,1% per la IBS. Il modello è stato strutturato in modo da consentire ai contribuenti di adattarsi prima delle fasi successive della transizione.

L'Agenzia delle Entrate federale chiarisce inoltre che, nel corso del 2026, i contribuenti che adempiono correttamente agli obblighi accessori stabiliti possono essere esentati dal pagamento dell'IBS e del CBS alle condizioni previste dai regolamenti.

In altre parole, il 2026 riveste un ruolo particolarmente importante nella preparazione dei sistemi fiscali, dei documenti elettronici e dei processi aziendali che saranno utilizzati negli anni a venire.

Anche le fatture stanno cambiando.

Uno degli effetti più evidenti della riforma si riscontra nei documenti fiscali elettronici.

I sistemi CBS e IBS sono ora integrati nei nuovi modelli fiscali, il che richiede adattamenti ai sistemi utilizzati dalle aziende per la fatturazione e l'emissione dei documenti.

Nel luglio 2026, il Federal Revenue Service e l'IBS Management Committee hanno pubblicato un calendario specifico per l'attuazione di tali obblighi.

Per il NF-e utilizzato nella fornitura di beni materiali., Ad esempio, il programma ha stabilito l'inizio del requisito obbligatorio in 3 agosto 2026. Altri documenti hanno scadenze specifiche. La fattura elettronica per i servizi (NFS-e) diventerà obbligatoria a partire dal 1° ottobre 2026, mentre i documenti fiscali per i contribuenti che aderiscono al regime Simples Nacional entreranno in vigore il 1° gennaio 2027.

Questa cronologia dimostra che la riforma fiscale rappresenta molto più di un semplice cambiamento delle aliquote fiscali.

Richiede modifiche alla struttura di fatturazione, ai sistemi, alle registrazioni, ai documenti fiscali e alle procedure amministrative delle aziende.

Quali sono le novità del nuovo modello?

Tra i concetti principali introdotti dalla riforma fiscale vi è l'adozione di un sistema basato sull'IVA, l'imposta sul valore aggiunto.

Uno degli obiettivi è quello di ampliare la natura non cumulativa delle imposte, consentendo l'assegnazione di crediti lungo tutta la catena di approvvigionamento nel rispetto delle norme stabilite dalla legge.

Un altro punto importante è l'adozione di principio del destino, per cui la riscossione delle imposte tende a seguire il luogo in cui il bene o il servizio viene consumato, e non solo il luogo in cui viene prodotto.

In pratica, le aziende dovranno prestare ancora maggiore attenzione alla classificazione delle operazioni, ai propri sistemi di gestione, alla documentazione fiscale, ai fornitori e ai clienti.

La transizione sarà graduale.

Si prevede che la piena attuazione del nuovo sistema fiscale brasiliano avverrà nell'arco di diversi anni.

2026

Inizio della fase di test per IBS e CBS, con adattamento della documentazione fiscale, dei sistemi e degli obblighi accessori.

2027 e 2028

La CBS sta portando avanti il processo di sostituzione delle imposte federali sui consumi. L'Indice dei Prezzi al Consumo (PIS) e l'Indice dei Prezzi al Consumo (COFINS) cesseranno di esistere a partire dal 2027, entrerà in vigore l'Imposta Selettiva e le aliquote dell'Indice dei Prezzi al Consumo (IPI) saranno ridotte a zero per gran parte dei prodotti, pur mantenendo le norme relative alla Zona di Libero Scambio di Manaus.

Dal 2029 al 2032

Inizia la graduale sostituzione di ICMS e ISS con IBS, con una progressiva riduzione delle imposte attuali e un aumento della quota della nuova imposta.

2033

Il nuovo modello diventerà pienamente operativo, con l'eliminazione delle imposte ICMS e ISS secondo il calendario di transizione costituzionale.

L'impatto della riforma va ben oltre il dipartimento delle imposte.

Un cambiamento di questa portata richiede l'integrazione tra diverse aree dell'azienda.

È necessario allineare fiscalità, contabilità, finanza, tecnologia, acquisti, vendite e gestione.

Le registrazioni dei prodotti, le impostazioni fiscali, i contratti, i sistemi ERP, l'emissione delle fatture e i processi commerciali potrebbero richiedere degli adeguamenti durante il periodo di transizione.

Pertanto, tenersi aggiornati sulle normative e preparare i processi in anticipo è essenziale per ridurre i rischi e preservare la continuità aziendale.

CSW è preparato.

I cambiamenti significativi richiedono pianificazione.

CSW sta monitorando l'evoluzione della riforma fiscale e sta adattando i propri processi ai nuovi requisiti fiscali e operativi.

L'obiettivo è garantire una transizione organizzata, mantenendo la sicurezza e la trasparenza nei rapporti commerciali con clienti, fornitori e partner.

I punti chiave da considerare includono:

• Adattamento dei processi di fatturazione;
• Aggiornamento dei documenti fiscali in conformità ai nuovi requisiti;
• Monitoraggio delle normative IBS e CBS;
• adattamento dei sistemi interni;
• Mantenere la trasparenza nelle operazioni aziendali.

La legislazione cambia. I processi si evolvono. L'impegno di CSW nei confronti dei suoi clienti rimane invariato.

Sicurezza e affidabilità sono elementi imprescindibili della nostra progettazione.

Per CSW, essere preparati significa stare al passo con le trasformazioni che interessano l'intera catena industriale.

Dalla progettazione di un quadro elettrico ai processi amministrativi che supportano ogni fornitura, l'affidabilità richiede attenzione ai dettagli.

Pertanto, continuiamo a lavorare per garantire che l'attuazione della riforma fiscale avvenga in modo organizzato, nel rispetto delle normative e con il minor impatto possibile sui nostri clienti e partner.

CSW. Ingegneria, qualità e fiducia in ogni fase.